Společné zdanění manželů 2023: Co se mění a jak ušetřit?

Co je společné zdanění manželů

Společné zdanění manželů, zkráceně SZM, je v České republice oblíbeným nástrojem, jak optimalizovat daňovou povinnost. V roce 2023 zůstávají pravidla pro společné zdanění manželů prakticky beze změn. Manželé, kteří chtějí využít SZM pro rok 2023, tak mohou učinit za stejných podmínek jako v roce 2022. SZM umožňuje manželům podat jedno společné daňové přiznání, ve kterém se sečtou jejich příjmy a výdaje. Daň se následně vypočítá z této společné základny. Hlavní výhodou SZM je možnost uplatnit si dvojnásobek slev na dani a daňového zvýhodnění na děti. To je obzvláště výhodné pro rodiny s jedním rodičem s vyšším příjmem a druhým rodičem s nižším nebo žádným příjmem. Společné zdanění manželů není automatické a je potřeba o něj požádat. Žádost se podává prostřednictvím daňového přiznání. Manželé by si měli předem propočítat, zda je pro ně SZM výhodné, jelikož v některých případech může být výhodnější podat daňové přiznání samostatně.

Podmínky pro společné zdanění

Společné zdanění manželů, neboli společné přiznání daně z příjmů fyzických osob, je v České republice oblíbeným nástrojem, jak optimalizovat daňovou povinnost. Ne každý manželský pár ale splňuje podmínky pro jeho uplatnění. Manželé musí mít uzavřené manželství platné dle českých zákonů po dobu celého kalendářního roku, za který daňové přiznání podávají. To znamená, že pokud uzavřeli sňatek v průběhu roku 2023, nemohou za tento rok společné zdanění uplatnit. Stejně tak nemohou společné zdanění využít páry žijící v registrovaném partnerství. Důležitou podmínkou je také společné bydliště manželů v České republice. Manželé musí sdílet domácnost po většinu zdaňovacího období. Krátkodobé pobyty v zahraničí, například za prací či studiem, ale nebrání uplatnění společného zdanění.

Výhody společného zdanění

Společné zdanění manželů, platné i v roce 2023, přináší řadu benefitů. Manželé s rozdílnými příjmy, typicky jeden s vysokým a druhý s nízkým, mohou výrazně ušetřit. Společné zdanění umožňuje uplatnit slevy na dani dvakrát, čímž se snižuje daňový základ a výsledná daňová povinnost. Výhodné je i pro rodiny s jedním rodičem, který pečuje o dítě. Ten si může odečíst vyšší částku na dani na dítě, než kdyby podával daňové přiznání samostatně. Společné zdanění manželů je tak nástrojem, jak efektivně optimalizovat daňovou zátěž a získat zpět do rodinného rozpočtu nemalé finanční prostředky.

Nevýhody společného zdanění

Společné zdanění manželů, platné i v roce 2023, sice pro mnohé páry představuje možnost daňové úspory, ale skrývá v sobě i jistá úskalí. Ne všem párům se totiž společný daňový režim vyplatí. Manželé s výrazně rozdílnými příjmy, například pokud jeden z partnerů pobírá vysoký příjem a druhý rodičovský příspěvek, by si měli propočet provést velmi pečlivě. Společné zdanění by pro ně totiž mohlo znamenat i nižší daňovou úsporu, než kdyby daně platili odděleně. Důležité je zvážit i další faktory, jako jsou daňové slevy a bonusy, na které mají manželé nárok. V neposlední řadě je nutné zmínit i administrativní náročnost společného zdanění. Manželé musí podat daňové přiznání společně a nést odpovědnost za správnost údajů za oba partnery.

Jak podat žádost o společné zdanění

Společné zdanění manželů, neboli společné zdanění poplatníků daně z příjmů fyzických osob žijících v manželství, je v České republice upraveno zákonem o daních z příjmů. Manželé si můžou vybrat, zda podají daňové přiznání každý zvlášť, nebo zda využijí možnosti společného zdanění. V případě, že se manželé rozhodnou pro společné zdanění, podávají pouze jedno daňové přiznání za oba. Společné zdanění manželů může být pro některé páry výhodné, protože umožňuje uplatnit si některé daňové slevy a odpočty ve dvojnásobné výši. Mezi nejčastější výhody patří možnost uplatnit si slevu na manželku/manžela, slevu na dítě nebo daňový bonus. Pro uplatnění společného zdanění za rok 2023 je potřeba podat daňové přiznání do 1. dubna 2024. V případě, že daňové přiznání zpracovává a podává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta do 3. července 2024.

Příjmy zahrnuté do společného zdanění

Společné zdanění manželů, platné i pro rok 2023, umožňuje manželům spojit své příjmy a zdanit je společně. Do společného zdanění se zahrnují příjmy ze všech typů činností, tedy jak ze zaměstnání, tak i z podnikání či z pronájmu. Důležité je zmínit, že do společného základu daně se zahrnují i další příjmy, jako jsou například dividendy, úroky z bankovních vkladů, příjmy z kapitálového majetku nebo příjmy z pronájmu movitých věcí. Naopak, některé příjmy se do společného zdanění nezahrnují. Patří mezi ně například dědictví, darování, výhry z loterií nebo prodej nemovitosti, ve které měl jeden z manželů trvalé bydliště po dobu kratší než 2 roky. Společné zdanění manželů může být výhodné pro páry, kde jeden z manželů má výrazně vyšší příjem než ten druhý. Díky sloučení příjmů a uplatnění společné slevy na poplatníka a dalších slev a odpočtů se může celková daňová povinnost snížit.

Výdaje uznatelné pro společné zdanění

Společné zdanění manželů, platné i pro rok 2023, umožňuje manželům spojit své příjmy a výdaje pro daňové účely. Ne všechny výdaje jsou však pro společné zdanění uznatelné. Mezi uznatelné výdaje patří například úroky z hypotéky na bydlení, zaplacené příspěvky na životní pojištění obou manželů, darované částky na charitativní účely, odpočty na děti, a další. Je důležité si uvědomit, že uznatelné jsou pouze výdaje, které prokazatelně souvisí s dosažením, zajištěním a udržením zdanitelných příjmů. Manželé by si měli vést pečlivé záznamy o všech svých příjmech a výdajích, aby mohli v případě potřeby doložit jejich původ a účel. Pro detailní a aktuální informace o uznaných výdajích pro společné zdanění manželů v roce 2023 je vhodné navštívit webové stránky Finanční správy ČR nebo se obrátit na daňového poradce.

Rozdělení daňové povinnosti mezi manžele

Společné zdanění manželů (SDM) je v České republice stále oblíbenou volbou. Manželé si v rámci SDM nemohou libovolně rozdělit daňovou povinnost. Příjmy a výdaje se posuzují společně, bez ohledu na to, kdo je skutečně dosáhl. Výsledná daňová povinnost se pak dělí mezi manžele rovným dílem. I když se zdá, že dělení 50/50 je vždy standard, existují výjimky. Například daň z příjmů z prodeje nemovitosti se dělí podle toho, komu nemovitost patřila. Stejně tak se zohledňují i příjmy z podnikání, pokud jeden z manželů uplatňuje výdaje paušálem. Společné zdanění manželů v roce 2023 se řídí stejnými pravidly jako v předchozím roce. Manželé by si měli před jeho uplatněním důkladně propočítat, zda je pro ně skutečně výhodné. Ne vždy totiž vede k nižší daňové povinnosti.

Srovnání parametrů pro společné zdanění manželů - 2022 vs. 2023

Parametr	2022	2023
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč	34 125 Kč

Změny v roce 2023

V roce 2023 nedošlo k žádným zásadním změnám v oblasti společného zdanění manželů. Manželé, kteří chtějí využít tuto možnost, tak mohou učinit za stejných podmínek jako v roce 2022. Stále platí, že pro uplatnění společné zdanění je nutné splnit několik podmínek. Jednou z nich je, že manželé musí mít příjmy zdanitelné v České republice. Dále musí jít o zdanitelné příjmy podle § 6 až 8 zákona o daních z příjmů, přičemž alespoň jeden z manželů musí být poplatníkem daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Společné zdanění manželů může být výhodné pro páry, kde má jeden z manželů výrazně vyšší příjem než druhý. V takovém případě se totiž daň počítá z nižšího základu daně, což může vést k nemalé úspoře na dani z příjmů. Pro některé páry může být naopak výhodnější podat daňové přiznání samostatně. To platí zejména v případě, kdy mají oba manželé srovnatelné příjmy. Před podáním daňového přiznání je proto vždy vhodné zvážit obě varianty a zvolit tu, která bude pro daný pár finančně výhodnější.

Příklad výpočtu daně

Pro lepší pochopení si ukažme společné zdanění manželů na příkladu. Manžel pan Novák v roce 2023 vydělal 600 000 Kč a jeho manželka, paní Nováková, 400 000 Kč. Celkový hrubý příjem manželů za rok 2023 tak činí 1 000 000 Kč. Při společném zdanění se tento příjem dělí dvěma, takže každý z manželů je zdaněn z částky 500 000 Kč. Tím pádem oba spadají do 15% daňové sazby a odvedou na dani z příjmu menší částku, než kdyby se danili zvlášť. Společné zdanění manželů je tak výhodné zejména v případech, kdy se příjmy manželů od sebe výrazně liší. V roce 2023 je možné o společné zdanění požádat nejpozději do 3 měsíců od konce zdaňovacího období, tedy do 31. března 2024.

Společné zdanění manželů v roce 2023 přináší i nadále možnost optimalizovat daňovou povinnost, je však nutné zvážit všechny faktory a individuální situaci rodiny.

Radomír Novotný

Často kladené otázky

Kdo může využít společné zdanění manželů?

Společné zdanění manželů (SJM) v roce 2023 mohou využít manželé, kteří splňují tyto podmínky: jsou sezdaní po celý kalendářní rok, jeden z manželů má příjmy podle § 6 zákona o daních z příjmů, tzn. příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky, a druhý z manželů má příjmy podle § 7 až 9 zákona o daních z příjmů, tzn. příjmy z podnikání, kapitálového majetku nebo pronájmu. Důležité je, aby jeden z manželů neměl příjmy spadající do § 7 až 9 vyšší než 68 000 Kč za rok 2023.

Jaké doklady jsou potřeba k podání žádosti o společné zdanění manželů?

K žádosti o SJM není potřeba dokládat žádné dokumenty. Manželé pouze vyplní příslušné oddíly daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob.

Do kdy je potřeba podat žádost o společné zdanění manželů?

Žádost o SJM se podává do konce lhůty pro podání daňového přiznání, a to buď do 3. dubna 2024, nebo v případě využití daňového poradce do 3. července 2024.

Je společné zdanění manželů vždy výhodné?

SJM nemusí být vždy výhodné. Záleží na výši a struktuře příjmů obou manželů. Pro posouzení výhodnosti je vhodné provést porovnání daňové povinnosti při samostatném a společném zdanění.

Kde najdu více informací o společném zdanění manželů?

Podrobnější informace o SJM naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky.

Užitečné odkazy a kontakty

Pro bližší informace o společném zdanění manželů v roce 2023 a pro zodpovězení vašich konkrétních dotazů se můžete obrátit na následující instituce:

Finanční správa České republiky. Na webových stránkách Finanční správy naleznete aktuální informace k daňové legislativě, včetně problematiky společného zdanění manželů. Dále zde naleznete kontakty na jednotlivé finanční úřady, kde vám rádi zodpoví vaše dotazy.

Informační linka Finanční správy. Pro rychlé zodpovězení vašich dotazů můžete využít také informační linku Finanční správy.

Daňoví poradci. V případě složitějších dotazů nebo nejasností se můžete obrátit na daňového poradce. Daňoví poradci jsou odborníci na daňovou problematiku a pomohou vám s optimalizací vašich daní.

Nezapomeňte, že daňová legislativa se může měnit, proto je důležité sledovat aktuální informace.